怎样从账目中分出是公务卡支出转账支出还是现金支出?_财经万事通

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这个问题很简单,查交易流水。甭管是公务卡还是普通卡,只要是银行卡,在发生业务时,如果是动用的现金,交易流水就会显示现收或现支。如果没用动用现金,是转帐,交易流水显示的就是转收或转支。现收就是现金收款,现支是支付现金,;转收就是转帐收款,转支是转帐支付。

看您的提问,关心公务卡转账支出还是现金支出,意在考察机关事业单位的公务卡使用率?很多地方对这个使用率有明确要求。公务卡办理不普及、结算使用率低的单位,还要被通报。

会计核算如同法官审理案件,规则文字是一样的,但不同的人对其理解和操作差别很大。

根据政府会计制度,机关事业单位发生支出通常这样编制财务会计分录:

借:业务活动费用或其他费用类科目

报销时支付现金的,贷:库存现金

报销时使用公务卡还款的,贷:银行存款-公务卡还款账户(单位在核算时将公务卡还款账户作为银行存款的下级明细科目,资金流动痕迹清晰),或贷:零余额用款额度(单位未将零余额用款额度转账至在银行开立的公务卡还款内部账户这个过程体现)。

通常只需在会计核算软件中使用序时账或对方科目明细账查询筛选即可得出。借方勾选费用类科目,贷方勾选库存现金等货币资金类科目。现金支出的,直接明了。公务卡转账支出的,则看单位核算科目设置和会计人员记账习惯。直接在贷方记公务卡还款账户的,和现金一样简单。贷方只使用零余额用款额度科目,分录中无公务卡还款账户科目的,则要借助其他数据分析判断。可从预算一体化管理系统中导出公务卡汇总还款单,上面有持卡人姓名、卡号和还款金额。再将金额和零余额用歀额度的科目明细进行比对。另外,使用公务卡还款的,会计凭证中也会附公务卡汇总还款单。若费用类科目贷方是应付、应收类科目,还要结合应付、应收类科目借贷另一方的发生额明细来判断。

需要注意的是,消费时使用公务卡结算和报销时通过公务卡账户还款是两个概念。有人用现金支出,但在报销时为了规避公务卡使用率要求,将报销款项转入本人公务卡。有人在消费时使用了公务卡结算,但报销时却领取了现金。因此,某单位的公务卡和现金支出情况,不能简单从科目明细账贷方科目上判断。

个人认为,公务卡管理工作中最重要的是要做好公务卡结算管理,完善公务卡结算目录,普及公务卡办卡,倡导良好用卡意识,减少不必要的现金支付。

公务卡是信用卡的一种,银联公务卡是中国银联专门针对机构和企事业单位的日常公务开支而推出的银联卡,主要用于差旅借支、报销、旅行预定等环节,满足机构或企事业单位账务管理的需求。日常管理中可以从以下几方面分别转账支出还是现金支出:

一、可以从银行存款二级明细科目区别。转账支出与现金支出分别在不同的明细核算。

二、看支出业务的借方科目来区别。现金支出借方科目一般进费用;转账支出挂往来科目。

三、可以通过银行对账单来区别。

四、登记的支出明细台账来区分。

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