我想问一下,个体一季度普通发票30万以下,什么税都不交吗?什么都不用管吗?_财经万事通

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 小规模纳税人享受免征增值税后,依然要办理纳税申报

财税〔2019〕13号文件规定,对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税,同时免征城建税、教育费附加。

小规模纳税人免征增值税后,是不是什么都不用管了呢?不是,根据政策规定在落实小微企业普惠性税收减免政策时,纳税人不需要提供、手续,只要条件符合直接享受,但依然要按规定办理纳税申报。

一是政策性减税要申报。减税政策分为税制性减税和政策性减税两类。税制性减税是指增值税降率、个人所得税改革、税前扣除等税制改革及制度性安排带来的减税,纳税人不需申报减税额;政策性减税是指国家对特定纳税人或特定经济行为,实行照顾性或激励性政策而发生的减税、免税,纳税人有如实申报的义务,需要填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。

二是免征增值税后,所得税依然要申报缴纳。根据小微企业普惠性税收减免政策规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。如是个人,需要按生产经营所得缴纳个人所得税。所以免征增值税后依然要申报缴纳所得税。

三是小微企业或个人免征增值税,可能继续需要领购发票等业务,所以要按规定办理发票领购手续。

总之小规模纳税人在享受普惠性减税政策时,不需要提供任何资料,直接享受。但是仍然要填报申报表,办理申报手续。

个体户一个季度销售额30万元以下,不是什么税都不用交,什么都不用管哟。我们来讨论下个体户都需要交哪些税及如何交税。只有明白了原理,才能弄清是否该交税。

一、增值税

增值税纳税人分为一般纳税人和小规纳税人。个体工商户不一定全是小规模纳税人,有的个体工商户会计核算健全,或年度销售额在500万元以上,符合一般纳税人认定条件的,就会认定为一般纳税人。当然,大多数个体工商户都是小规模纳税人。

1、小规模纳税人

您问到的季度销售额30万元以下,可以免征增值税的政策,是对小规模纳税人的优惠(可查总局公告2019年4号)。如果您是小规模纳税人,并且一个季度的销售额在30万元以下,并且全都开具的普通发票,或有一部分没有开具发票,另外的开具的普通发票,那是可以免征增值税的。但是,免征增值税不等于不用报税,您还需要在征期内按时报税,即在每季度结束的次月申报期内报税,按要求填写季度销售额。免征增值税的销售额填写在“小微企业免税销售额”相关栏次里。

如果小规模纳税人自行开具或去税局代开了增值税专用发票,都需要按开具的专票的金额计算缴纳增值税,不得免征增值税哟。而且,增值税专票的金额与普通发票的金额是合并计算,考虑月销售额是否在30万元以下。

2、一般纳税人

如果您是一般纳税人,不管开具的是增值税普通发票,还是专用发票,或者没有开具发票,也不管您季度销售额是否在30万元以下,都需要按全部销售额计算缴纳增值税哟。

二、附加税

附加税包括城市维护建设税,教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金等,大致相当于缴纳的增值税的12.5%,各地略有差异。即您只要实际缴纳了增值税,就要按此比例再计算缴纳附加税。另外,依据财税2019年13号文,自2019年1月1日起附加税可以减半征收。即按上面的比例算出的金额的一半,才是您实际需要上交的附加税。

三、个人所得税

个体工商户需要按生产经营所得计算缴纳个人所得税。大多个休工商户的个人所得税都是按季度申报。个体工商户的个人所得税的征收方式有核定征收和查账征收两种方式。都是您的税局的专管员给您定如何征收,所以您需要去大厅问您的专管员您的征收方式。只有明白征收方式,才能搞清楚如何报税。

1、核定征收

(1)大多数的个体工商户都是核定征收。一般一个月的销售额在3万元以下,就不用交个人所得税。这个具体金额您一定要问您的专管员,因为全国没有统一的标准,完全由专管员自定。假如专管员给您定月销售额不用交个人所得税,他一般在系统给您设置了自动申报,就不用您去报税了。但您要懂,系统中您还是在按期报税的。但如果您的月销售额超过了核定金额,比如您一个月开了5万元普通发票,您就需要去大厅申报个人所得税了哟。这里就是您问的问题,季度30万以内的普通发票销售额,可以免征增值税,但肯定不能免个人所得税。因为专管员一般给核定的销售额都在3万元以下, 这是税局的规定。所以您一个月开了5万销售额就必须主动去大厅申报纳税。

(2)如何计算个人所得税呢

一般是按您的销售额,税局给核定一个利润率,一般是5%-10%之间。我们假设税局给定的5%,那5万乘以5%即2500元就是您的应税所得额,用这个金额去对照经营所得的个税的税率表,来计算您该交多少个人所得税。

2、 查账征收

如果税局给您定的是查账征收方式,你就需要准确核算当期的收入成本费用,取得合规的发票,来申报个人所得税。

四、小结

总之,您肯定需要报税。如何申报一定要去问自己的税局专管员。因为个体工商户的管理很灵活。只有明白您的实际征收方式,您才能正确报税。您要有个思路,免征增值税,不等于不用报税,哪怕没有销售额也要零报税。但如果您的专管员给设置了在核定的销售额内自动申报,您月销售额也没有超过核定金额,则您确实不用报税哟。

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