个体工商户没有进项票怎么办?莫非按按营业额交所得税?_财经万事通

  发表于

问题分析

个体工商户需要缴纳的所得税是个人所得税,个体工商户由于规模比较小,财务知识比较缺乏,一般在会计核算方面都比较欠缺,在日常经营方面比较注重于销售收入,而对于购进货物,很少索取相应的发票,因此个体工商户,在进行个人所得税缴纳的时候,常常会出现到年终结算的时候后悔莫及,缺少很多的进项发票,导致自己的税负特别高,无法进行进行相应的成本和费用的扣除。

个体工商户,他们在最主要的税种是增值税和个人所得税,在这两者之中增值税又更为重要,它的征收方式,也会影响到个人所得税的征收方式。

个体工商户在增值税管理上,分为查账征收和定期定额征收两种类型。查账征收,类似于公司制的企业,也就是说,要根据自己经营情况的会计核算,自行进行申报,自行进行纳税,除了他们在所得税方面不同,查账征收的个体工商户和一般的企业没有什么两样,而且也可以申请登记为一般纳税人,开具专用发票。

查账征收

如果是查账征收的个体工商户,那么它的起个人所得税的缴纳方式,也是查账征收的,也是参照于企业所得税的计算方法,来进行核算和计算缴纳,因此如果是查账征收的个体工商户,没有进项发票,那么在计算个人所得税时,可能无法进行成本和费用的扣除,只能以实际收入来进行税款的计算和缴纳,这样下来,个人所得税的税负会是非常高的。

比如一个查账征收的个体户,全年经营收入是150万元,由于没有进项发票,没法进行成本费用扣除,只能扣除每月5000元的个税扣除标准,

全年个人所得税应纳税所得额=150-5000*12=144万,要适用35%的税率,

应缴纳 的个税=144*35%-6.55=50.4-6.55=43.85万元

定期定额征收

定期定额征收的个体工商户,由于他的收入主要是根据核定的收入来进行确定的,即按照核定的收入和实际经营收入进行比较后,取数值比较大的那一个收入来进行计算。因此,他的税负比较固定。

因为进行定额管理的一个前提就是会计核算不够健全,所以在个人所得税的征收管理上,也参照增值税的管理模式,一般是以附征率的方式来进行征收,也就是说,根据个体工商户的所处行业不同,设定不同的附征率,然后使用经营收入直接乘以附征率来计算缴纳个人所得税,

比如一个个体工商户,他的全年经营收入还是150万元,然后他的个税附征率为0.5%,那么他的个人所得税=150万*0.5%=7500元,在这种计算方式下,进项票就没有什么太大的作用。所以,如果是定期定额征收管理的个体工商户,对进项发票的需求就不强烈。

撰文:左刀三爷 觉得好就关注,不好就拍砖!其他需求可以私信我。

个体工商户缴纳个人所得税额,不缴纳企业所得税,个人所得税税按照生产经营所得乘以适用税率计算。

什么是生产经营所得呢?简单说就是开门做生意,我一个年度内总的收入减去自己的成本、费用、税金、损失、其他成本等七七八八的支出,剩下的那一部分,也可以看做的是自己忙活一年的利润。

所以利润越少,纳税越少。怎么让利润变少呢?无非就是扣除项多一些,这里面主要是成本和费用,这些都是允许扣除的,但是前提得有合法有效的凭证,合法有效的凭证就是发票。这个时候不取得发票,自然就不能扣除,利润就会虚高,就会多交冤枉税。

以上说的是查账征收的方式,查账征收就是算账,算下来有利润就缴税,没利润或者负利润就不交税,发票的至关重要,直接左右计算结果。

但是,我们知道,个体户还有一种方式是核定征收,也就是定期定额征收,实际生活中90%以上的个体户都会采取这种方式。个体本来规模就小,人员就少,再整个专业会计做账挣得钱还不够人员开支的,所以一核了之,省心省力。核定征收的纳税人是这样的,各省可能不一样,以我所在的吉林省为例,月核定在5万以下不纳税,5-10万按照1.2%纳税,10万以上,按照1.5%纳税。

所以,如果不能取得发票,尽量采取核定征收,这样的话有没有票,没什么影响。

这个我也想咨询一下。走一年房租进货下来一直在亏损,但是没有发票,很多产品人家就不给发票,应该怎么办,比如房租一年7万,你要发票可以一年8万,这个怎么办,卖出去的产品还有的必须要发票,这个怎么办尼

没错

核定征收不行吗???

未依法取得进项发票违法,需要向供货人索要发票,如供货人拒绝提供,可向税务机关举报或诉至人民法院。

在实际管理中,由于个体户规模较少,财务知识比较欠缺。大部分个体工商户都是选择核定征收,也称之为定期定额征收。但也有部分个体户选择查账征收方式,这里要分两种情况回答。

定期定额户

一、每个季度开票9万以内(含9万),是不需要缴纳任何税款的,税务局后台会统一按之前核定好的销售额申报。

二、每个季度开票在9万至30万(含30万)之间,只需要缴纳个税,也就是生产经营个人所得。如果你开票超过了9万,那就需要到税务局申报缴纳个税。比如,季度开票20万,核定征收率1.4%,需要缴纳的个税为20万1.4%=0.28万元。

三、每个季度开票超过了30万,以湖北为列,需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、生产经营个人所得税。总计4.76%。比如,季度开票40万,需要缴纳的税款共40万4.76%=1.904万。

查账征收户

个体户经营所得,以每一纳税年度的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。也就是说即使没有进项票,也不会按营业额交税。只不过没有进项票,会很难做账。

个体工商户的生产经营所得应纳税额的计算公式为:应纳税额=(收入总额—成本、费用、税金、损失、其他支出)×适用税率—速算扣除数。按照5%—35%的超额累进税率计算。

个体户可以扣除的项目有很多,包括雇员工资、个体工商户按照国家有关规定为其业主和雇员缴纳的基本社会保险和补充社会保险、三项经费、生产经营费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、开办费、借款费用等。这些扣除项目的核算需要有专业会计做账,取得凭证和票据。对于个体户来说,会计成本太高,因此不建议选择查账征收。

撰文:税务小灵通,肩抗税徽的小战士,与你分享最新最全税收知识,欢迎关注!

在实务当中,大部分的个体工商户还是采用的核定征收的方法纳税的,没有进项票,不一定会影响你的个人所得税。

1. 个体工商户的建账要求。

不是对所有的个体工商户,都会要求建账,也不是个体工商户都能账目健全,能够采用查账征收。根据《个体工商户建账管理暂行办法》,个体工商户可以建立复式账、简易账或者是收支凭证的粘贴簿。

如果达到了建账的条件,能够进行完整准确的财务核算,那么采用查账征收的方法。对于大部分达不到的个体工商户,那么采用的仍然是核定征收的方法。

2. 查账征收和核定征收。

(1) 查账征收。在这种情况下收入、成本、费用都据实核算,尽量要取得相应的发票,计算出经营所得后按照5%-35%五级累进税率计算个人所得税。

经营所得=收入-成本费用损失等等。如果没有成本发票,那么算出来的经营所得就会偏高,相应也会交更多的税。

(2) 核定征收。如果达不到建账标准,可以经主管税务机关批准,根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》,实行定期定额纳税。这种方式主要对一些营业额、所得额难以准确计算的个体工商户适用。在这种情况下,税务机关会核定一个营业额,那么纳税的时候,看看实际的营业额有没有超过这个核定的额度,没有超过,就按照核定的营业额应税所得率税率来计算应交的税金。如果超过了,还是要按照实际的营业额来计算。这种情况下,个人所得税的计算与进项票没有直接的关系。

实际中,多数情况也会直接核定征收率,用营业额核定征收率来进行税金的计算。这样的情况下,每个月的征收比率也是固定的,应纳税额与营业额相关,与进项没有直接的关系。

所以,个体工商户要按照实际情况来判断如何缴纳个人所得税。有没有进项不一定影响最终的纳税。

我是财会小童,与您分享我的观点,欢迎关注,共同进步。

个体户现在谈建账还为时过早,虽然随着制度及国人素质等因素的逐步提升,建账是规范的。但是,目前还远远不行,国税总局也只是出台文件探索个体户建账。

目前,个体户主要还是定期定额,核定征收个税经营所得。

目前个体户定期定额按照行业来确定征收率,收入征收率=应纳税所得额,再乘以相应的税率就是应纳税额。

例如:核定征收率为10%,收入为月20万,则所得税额=20000010%5%=1000元。

所以,没有成本票暂时不影响定期定额申报的个体户的所得税税额。

如果没有申请定期定额则需要查账征收,也就是根据账簿交所得,那成本票就是必须得了。

山东就有相关政策个体户月不超2万,免征个税,各省优惠政策不尽相同。关于增值税现在最新优惠是月不超10万,季度不超30万,免征。

也就是说年销售整体不高的情况下,还是按照核定征收个税,且在增值税免税额范围内开票比较合适。如果年收入超过二三百万的话,即将达到一般纳税人资格,且业务比较好,不如办理一般企业。对于企业正规后续发展壮大更为有利。

焦点财税:只为提供优质财税干货!

点击右上角一键关注,获得更多精彩财税知识!

个体户通常情况下为增值税小规模纳税人

根据相关规定:

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

从2009年1月1日起,小规模纳税人增值税征税率3%.

由于个体户通常属于小规模纳税人,因此,没有且不可能取得增值税专用发票,小规模纳税人,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,即:应纳增值税=不含税销售额×征税率3%.

近几年,营改增和金税工程三期逐步深入,国地税合并和个税改革前赴后继,众多企业所面临的纳税难题可谓越来越多。

国税局运用'互联网',依靠'网络爬虫'技术,自主研发的“金三”系统确实很强大!通过推行发票电子底账,逐一实时采集、存储、查验、对比发票全要素信息,从源头上防范了偷骗税和腐败行为。

假如真的没有办法收到足额的进项发票,但也不要再找发票抵扣了,“金三”系统一定会比对出来,一张都跑不了,当初抵了多少就得补交多少税!还有滞纳金和罚款,严重的还有刑事责任,得不偿失。

怎样解决没有进项发票?下面我给大家举个具体解决案例:

砂土石料开票难题,建筑企业进项发票缺失

建筑企业A从砂土石料场一年内购进100万元砂土石料,砂土石料场本应该为建筑企业A开具100万元发票,但是砂土石料场明确表示发票没有,要么要货要么走人。建筑企业A就面临着没有建筑主材料砂土石料发票的难题,进项发票与销项发票严重失衡。

解决办法可以这样操作,通过个体工商户B进行采购。因为个体工商户不需要进项,缺失的进项发票则由这个个体工商户B去税务局代开,这样做的好处是:

1、合理合法,企业经营安全第一

所有企业发展都规范在国家法律范围内,才能长远的经营下去。

2、不会比买发票多花钱

企业A通过个体工商户B进行采购,个体工商户B所缴纳的税率在3.5%左右,政策好的地区甚至更低,可以看下面的计算公式:

经营所得: 100万35%=35万

备注:经营所得5%-35%,50万以上35%

核定税额: 35万10%=3.5万

备注:核定税率5%-15%,以10%为例

个体工商户B个人所得税率:3.5万/100万=3.5%

3、国家政策支持,一年免征额120万

2019年1月1日国家宣布,小规模及个体户增值税起征点每月3万提至10万,一年免征额120万,企业交税更少更省钱。

类似的企业税票问题都可以这样操作,比如:

频繁小额购进货物没有发票,导致进项发票缺失

李总经营者一家百家连锁公司,各店每周都会搞一些小型促销活动,各店单独采购促销产品,采购金额小频率多,很多都没有发票,这样一个月下来也有大量的进项发票的缺口,之前李总的公司会买些发票来冲抵账面,金三严查后,李总一直都没有找到合适的办法。

设立个体工商户这个办法完全适用李总现在的问题,一招轻松解决李总难题。

自由工作者嫌开公司麻烦,无法给客户开具正规发票

苏苏是位自由工作者,之前很多客户不要发票,但是金三后越来越多的客户索要发票,他每次都是让别人给他代开,交纳增值税税率16%(2019年最新增值税税率是13%),等到月底计算利润时苏苏发现,刨去成本,他的利润十分微薄,这样的情况使苏苏苦恼不已。

如果开设一个个体户,每次有客户需要开具发票,直接去税务局代开,增值税税率仅在3%,比如一年需要开具50万的发票,一年就可以省下6.5万,对于很多人来说,这可能是自己一个月的收入了。

还有许多这样为进项发票而苦恼的老板,站在纠结的悬崖不知该如何抉择,开设个体工商户,省钱合法合规,轻松解决进项发票问题。

点击右上角【关注】一键关注焦点财税!

精彩不迷路!

赞 | 0 收藏 | 0

登录后发表评论

0 条评论